本文摘要：
1.小我私家取得的拆迁赔偿款按有关划定免征小我私家所得税（财税〔2013〕101号）2.乡镇企业的职工和农民取得的青苗赔偿费收入暂不征收小我私家所得税（国税函发〔1995〕079号）3.储蓄存款利息免税（财税〔2008〕132号）4.地方政府债券利息免税（财税〔2013〕5号）5.对小我私家出租住房取得的所得减按10％的税率征收小我私家所得税（财税〔2008〕24号）6.小我私家转让自用达五年以上、而且是唯一的家庭生活用房取得的所得（财税字〔1994〕20号）7.切合条件的
1.小我私家取得的拆迁赔偿款按有关划定免征小我私家所得税（财税〔2013〕101号）2.乡镇企业的职工和农民取得的青苗赔偿费收入暂不征收小我私家所得税（国税函发〔1995〕079号）3.储蓄存款利息免税（财税〔2008〕132号）4.地方政府债券利息免税（财税〔2013〕5号）5.对小我私家出租住房取得的所得减按10％的税率征收小我私家所得税（财税〔2008〕24号）6.小我私家转让自用达五年以上、而且是唯一的家庭生活用房取得的所得（财税字〔1994〕20号）7.切合条件的衡宇赠与免征小我私家所得税（财税〔2009〕78号）（1）衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与配偶、怙恃、子女、祖怙恃、外祖怙恃、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（2）衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与对其负担直接抚育或者赡养义务的抚育人或者赡养人；（3）衡宇产权所有人死亡，依法取得衡宇产权的法定继续人、遗嘱继续人或者受遗赠人。8.凭据住房制度革新政策的有关划定，国家机关、企事业单元及其他组织（以下简称单元）在住房制度革新期间，根据所在地县级以上人民政府划定的房改成本价钱向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价钱低于衡宇制作成本价钱或市场价钱而取得的差价收益，免征小我私家所得税。（财税〔2007〕13号）9.对小我私家转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收小我私家所得税（财税字〔1998〕61号）10.小我私家从公然刊行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限凌驾1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
上述所得统一适用20%的税率计征小我私家所得税（财税〔2012〕85号）11.保险赔款免征小我私家所得税（《中华人民共和国小我私家所得税法》12.国债和国家刊行的金融债券利息免征小我私家所得税（《中华人民共和国小我私家所得税法》）13.小我私家因公务用车和通信制度革新而取得的公务用车、通信补助收入，扣除一定尺度的公务用度后，根据“人为、薪金”所得项目计征小我私家所得税；按月发放的，并入当月“人为、薪金”所得计征小我私家所得税；不按月发放的，剖析到所属月份并与该月份“人为、薪金”所得合并后计征小我私家所得税。公务用度的扣除尺度，由省级地方税务局凭据纳税人公务交通、通讯用度的实际发生情况观察测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局存案（国税发〔1999〕58号）14.独生子女补助，不属于人为、薪金性质的补助、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）：15.执行公务员人为制度未纳入基本人为总额的补助、津贴差额和眷属成员的副食品补助，不属于人为、薪金性质的补助、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）16.托儿津贴费（看当地尺度），不属于人为、薪金性质的补助、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）17.差盘缠津贴（看当地尺度），不属于人为、薪金性质的补助、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）18.误餐津贴，不属于人为、薪金性质的补助、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）19.残疾、孤老、烈属减征小我私家所得税（看当地尺度），其中仅限于劳动所得，详细所得项目为：人为、薪金所得；个体工商户的生产谋划所得；对企事业单元的承包谋划、承租谋划所得；劳务酬劳所得；稿酬所得；特许权使用费所得，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府划定（《中华人民共和国小我私家所得税法》、《中华人民共和国小我私家所得税法实施条例》、国税函〔1999〕329号）20.企事业单元根据国家或省（自治区、直辖市）人民政府划定的缴费比例或措施实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征小我私家所得税；小我私家根据国家或省（自治区、直辖市）人民政府划定的缴费比例或措施实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在小我私家应纳税所得额中扣除。
企事业单元和小我私家凌驾划定的比例和尺度缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将凌驾部门并入小我私家当期的人为、薪金收入，计征小我私家所得税（财税〔2006〕10号）21.单元和小我私家划分在不凌驾职工本人上一年度月平均人为12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在小我私家应纳税所得额中扣除。单元和职工小我私家缴存住房公积金的月平均人为不得凌驾职工事情地所在设区都会上一年度职工月平均人为的3倍，详细尺度根据各地有关划定执行。单元和小我私家凌驾上述划定比例和尺度缴付的住房公积金，应将凌驾部门并入小我私家当期的人为、薪金收入，计征小我私家所得税（财税〔2006〕10号）22.小我私家实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征小我私家所得税（财税〔2006〕10号）23.企业依照国家有关执法划定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征小我私家所得税（财税〔2001〕157号）24.小我私家因与用人单元排除劳动关系而取得的一次性赔偿收入(包罗用人单元发放的经济赔偿金、生活津贴费和其他津贴用度)，其收入在当地上年职工平均人为3倍数额以内的部门，免征小我私家所得税；凌驾的部门根据《国家税务总局关于小我私家因排除劳动条约取得经济赔偿金征收小我私家所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关划定，盘算征收小我私家所得税。
小我私家领取一次性赔偿收入时根据国家和地方政府划定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性赔偿收入的小我私家所得税时予以扣除（财税〔2001〕157号）25.福利费免征小我私家所得税：所说的福利费，是指凭据国家有关划定，从企业、事业单元、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给小我私家的生活津贴费（《中华人民共和国小我私家所得税法》26.救援金免征小我私家所得税：所说的救援金，是指国家民政部门支付给小我私家的生活难题津贴费（《中华人民共和国小我私家所得税法》27.抚恤金免征小我私家所得税（《中华人民共和国小我私家所得税法》28.生育妇女根据县级以上人民政府凭据国家有关划定制定的生育保险措施，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补助，免征小我私家所得税（财税〔2008〕8号）29.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金小我私家账户存款利息所得免征小我私家所得税（财税字〔1999〕267号）30.对工伤职工及其近亲属根据《工伤保险条例》（国务院令第586号）划定取得的工伤保险待遇（含丧葬津贴金、供养亲属抚恤金和一次性工亡津贴金），免征小我私家所得税（财税〔2012〕40号）31.根据国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、退休人为、离休人为、离休生活津贴费，免征小我私家所得税（《中华人民共和国小我私家所得税法》32.武士的转业费、复员费免征小我私家所得税（《中华人民共和国小我私家所得税法》33.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单元，以及外国组织、国际组织发表的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、情况掩护等方面的奖金，免征小我私家所得税（《中华人民共和国小我私家所得税法》34.临危不惧奖金免征收小我私家所得税（财税字〔1995〕25号）35.小我私家取得单张有奖发票奖金所得不凌驾800元（含800元）的，暂免征收小我私家所得税，凌驾800元的，应全额根据小我私家所得税法例定的“偶然所得”目征收小我私家所得税（财税〔2007〕34号）36.对从事个体谋划的随军眷属，自领取税务挂号证之日起，3年内免征小我私家所得税（财税〔2000〕84号）37.从事个体谋划的军队转业干部，自领取税务挂号证之日起，3年内免征小我私家所得税（财税〔2003〕26号）38.对自主就业退役士兵从事个体谋划的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私家所得税。限额尺度最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可凭据当地区实际情况在此幅度内确定详细限额尺度，并报财政部和税务总局存案（财税〔2017〕46号）39.对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“结业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业挂号证》的人员从事个体谋划的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私家所得税。
限额尺度最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可凭据当地区实际情况在此幅度内确定详细限额尺度，并报财政部和税务总局存案（财税〔2017〕49号）40.对小我私家或个体户从事种殖业、养殖业、饲养业、捕捞业，且谋划项目属于农业税（包罗农业特产税）、牧业税征税规模的，其取得的“四业”所得暂不征收小我私家所得税（财税〔2004〕30号）41.外籍小我私家以非现金形式或实报实销形式取得的住房补助、伙食补助、搬迁费、洗衣费（财税字〔1994〕20号）42.外籍小我私家按合理尺度取得的境内、外出差补助（财税字〔1994〕20号）43.外籍小我私家取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部门（财税字〔1994〕20号）44.对外国企业发给其在华人员的种种津贴，属于小我私家人为、薪金所得规模的，应计入人为、薪金所得征税，属于外国公司、企业发给其在华人员的公用款子，如差盘缠津贴（住房费、交通费、邮电通讯费）、公用经费（办公费、广告费、业务上往来须要的外交费）等，由派遣公司、企业出具证明，经当地税务机关核实，可不计入人为、薪金所得征税（财税字〔1981〕第185号）45.各国驻华使馆、领事馆的外交接表、领事官员和其他人员的所得，免征小我私家所得税（《中华人民共和国小我私家所得税法》46.凡切合下列条件之一的外籍专家取得的人为、薪金所得可免征小我私家所得税（财税字〔1994〕20号）：（1）凭据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国事情的外国专家；（2）团结国组织直接派往我国事情的专家；（3）为团结国援助项目来华事情的专家；（4）援助国派往我国专为该国无偿援助项目事情的专家；（5）凭据两国政府签订文化交流项目来华事情两年以内的文教专家，其人为、薪金所得由该国肩负的；（6）凭据我国大专院校国际交流项目来华事情两年以内的文教专家，其人为、薪金所得由该国肩负的；（7）通过民间科研协定来华事情的专家，其人为、薪金所得由该国政府机构肩负的。”47.小我私家举报、协查种种违法、犯罪行为而获得的奖金（财税字〔1994〕20号）48.小我私家管理代扣代缴税款手续，按划定取得的扣缴手续费（财税字〔1994〕20号）49.党员小我私家通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，允许在小我私家所得税税前扣除（国税发〔2008〕60号）50.小我私家将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部门，根据国务院有关划定从应纳税所得中扣除,捐赠额未凌驾纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部门，可以从其应纳税所得额中扣除（《小我私家所得税法》）51.对小我私家购置切合划定的商业康健保险产物的支出，允许在当年（月）盘算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单元统一为员工购置切合划定的商业康健保险产物的支出，应划分计入员工小我私家人为薪金，视同小我私家购置，按上述限额予以扣除。
其中纳税人，是指取得人为薪金所得、一连性劳务酬劳所得的小我私家，以及取得个体工商户生产谋划所得、对企事业单元的承包承租谋划所得的个体工商户业主、小我私家独资企业投资者、合资企业合资人和承包承租谋划者。（财税〔2017〕39号）泉源：xiaochenshuiwu深圳曼陀罗财税培训 www.szmandala.com深圳国兴美广告 www.szgxm.com。
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